養(yǎng)老金“18連漲”幾無懸念
日前，地方兩會陸續(xù)落下帷幕，記者梳理發(fā)現(xiàn)，多個省份在政府工作報告中提及“上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金”，專家表示，養(yǎng)老金“18連漲”幾無懸念。此外，為緩解養(yǎng)老金的收支壓力，加快多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)勢在必行，盡快落地個人養(yǎng)老金制度迫在眉睫。
今年養(yǎng)老金漲幅約為3%
據(jù)記者了解，2022年多個省份在政府工作報告中對適度提高退休人員基本養(yǎng)老金進(jìn)行了規(guī)劃，例如：河北省明確要提高退休人員基本養(yǎng)老金；河南省表示“適度提高退休人員基本養(yǎng)老金，兜牢民生底線”；吉林省、陜西省也明確提出“確保基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放”。
與此同時，1月21日，財政部黨組書記、部長劉昆在全國財政工作會議上明確提出，適度上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金。啟動實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，明確中央與地方支出責(zé)任，建立地方財政補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金投入長效機(jī)制，合理調(diào)劑基金余缺，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。
業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，2022年養(yǎng)老金上調(diào)窗口已開啟。事實上，截至2021年，我國退休人員養(yǎng)老金已經(jīng)實現(xiàn)“17連漲”。2018年至2020年，連續(xù)三年上漲幅度均為5%，2021年上漲幅度調(diào)整為4.5%。
“近幾年，退休人員基本養(yǎng)老金的上調(diào)幅度呈下降趨勢，今年養(yǎng)老金漲幅約為3%。”武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新在接受記者采訪時表示，一方面是受社保基金收入增速放緩等因素影響；另一方面，目前我國職工養(yǎng)老金人均水平為每月3000元左右，基數(shù)已經(jīng)較高，占在崗職工平均工資比重約60%左右。
“退休人員有權(quán)共享社會發(fā)展成果，同時，養(yǎng)老金上調(diào)是對抗通脹的必要措施。因此，今年退休人員基本養(yǎng)老金將繼續(xù)上調(diào)，養(yǎng)老金上調(diào)幅度應(yīng)至少不低于CPI上漲幅度。”IPG中國區(qū)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家柏文喜對記者如是說。
上海證券基金評價研究中心研報顯示，截至2021年，基本養(yǎng)老金已經(jīng)連續(xù)17年上漲。然而按照2020年平均工資8115元/月計算，繳費(fèi)工資為8115元，從22歲大學(xué)畢業(yè)工作到60歲退休，養(yǎng)老金收入3084元/月，替代率為38%。這仍略低于國際勞工組織建議的養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)（55％）。
養(yǎng)老金第三支柱迎大擴(kuò)容
“十四五”規(guī)劃提出，要大力發(fā)展普惠型養(yǎng)老服務(wù)，逐步延遲法定退休年齡，并要提高企業(yè)年金覆蓋率，規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險。
“目前我國正面臨著人口老齡化沖擊，在‘第一支柱’和‘第二支柱’大規(guī)模發(fā)展可能受限的情況下，‘第三支柱’相關(guān)制度的落實和快速推進(jìn)刻不容緩。”中國文化管理協(xié)會鄉(xiāng)村振興建設(shè)委員會副秘書長袁帥對記者如是說。
在“十四五”規(guī)劃提出應(yīng)對人口老齡化的愿景與舉措后，各級政府和監(jiān)管部門迅速做出響應(yīng)，并對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化。2021年12月17日，中央全面深化改革委員會第二十三次會議審議通過了《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，會議強(qiáng)調(diào)，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，是積極應(yīng)對人口老齡化、實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。要完善制度設(shè)計，合理劃分國家、單位和個人的養(yǎng)老責(zé)任，為個人積累養(yǎng)老金提供制度保障。該文件具有推動、健全我國三支柱體系的重要指導(dǎo)作用，標(biāo)志著“個人養(yǎng)老金新時代”即將開啟。
此外，多地2022年政府工作報告也明確提出“完善多層次社會保障體系”“構(gòu)建養(yǎng)老保險‘三支柱’體系”等。
我國第三支柱個人養(yǎng)老金制度發(fā)展?fàn)顩r如何？據(jù)了解，2018年我國先后試點了養(yǎng)老目標(biāo)基金和個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險；2021年9月份，銀保監(jiān)會又推出了養(yǎng)老理財產(chǎn)品。目前，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品品種較為單一，市場選擇余地不大，仍有較大市場空間。截至目前，養(yǎng)老目標(biāo)基金資產(chǎn)凈值約為1000億元。個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險累計實現(xiàn)保費(fèi)收入僅2億多元，參保人數(shù)4.5萬余人，需進(jìn)一步加大發(fā)展力度。
董登新表示，發(fā)展第三支柱個人養(yǎng)老金必須同時兩手抓。首先，個人養(yǎng)老金制度的發(fā)展很大程度上取決于家庭理財觀念，需要通過投資教育來引導(dǎo)家庭理財，加強(qiáng)對養(yǎng)老儲蓄的重視，提高對個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的重視；其次，應(yīng)鼓勵金融機(jī)構(gòu)開展個人養(yǎng)老金產(chǎn)品研發(fā)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為投資者提供更加多樣化的投資選擇。
袁帥表示，個人養(yǎng)老金的蓬勃發(fā)展，既有賴于稅收政策從力度和結(jié)構(gòu)方面給予支持，也需相關(guān)機(jī)構(gòu)提高產(chǎn)品研發(fā)能力和資管能力，做出更多探索，推出更加多樣化和適老化的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，以滿足公眾的多元養(yǎng)老需求。
在養(yǎng)老金入市方面，董登新表示，作為第三支柱的個人養(yǎng)老金將成為中國資本市場的重要長期資金來源。
“第一支柱基本養(yǎng)老保險基金的入市規(guī)模是既定的，從發(fā)達(dá)國家的情況來看，基本養(yǎng)老保險基金的規(guī)模增長空間較小。而第三支柱個人養(yǎng)老金的規(guī)模是不封頂?shù)摹．?dāng)作為第二支柱的企業(yè)年金在短期內(nèi)無法快速擴(kuò)面、擴(kuò)容時，個人養(yǎng)老金有望超前發(fā)展，發(fā)揮更大的補(bǔ)充養(yǎng)老功能。”董登新分析道。
袁帥表示，隨著養(yǎng)老金第三支柱的進(jìn)一步發(fā)展，其與資本市場將形成相互促進(jìn)的局面。我國資本市場中，長線、機(jī)構(gòu)主導(dǎo)的投資資金較為缺乏，而養(yǎng)老金有望成為資本市場長期、穩(wěn)定的資金來源之一。第三支柱的發(fā)展，既能完善我國多層次社會保障體系，也將助力資本市場發(fā)展。同時，資本市場的不斷完善和發(fā)展也將反哺第三支柱建設(shè)，形成良性循環(huán)。
養(yǎng)老金計算公式
現(xiàn)在的養(yǎng)老金計算公式，主要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金三部分。
1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）/2*繳費(fèi)年限*1%。
2、個人賬戶養(yǎng)老金=參保人員退休時個人賬戶累計儲存額/計發(fā)月數(shù)。
3、過渡性養(yǎng)老金(各省市并不相同)=本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×統(tǒng)賬結(jié)合前的繳費(fèi)年限×1.2%。過渡性養(yǎng)老金，主要是針對，我們國家正式繳納養(yǎng)老保險之前，已經(jīng)參加了工作的人。這部分人大多是1992年之前就已經(jīng)參加工作了。
一、基礎(chǔ)養(yǎng)老金計算公式是這樣：
基礎(chǔ)養(yǎng)老金等于退休時上年度在崗職工的月平均工資×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%。
退休上年度在崗職工社會平均工資，有的地方使用的是城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工社會平均工資，有的地方使用的是全口徑社會平均工資。由于從2019年開始，國家要求以全口徑社會平均工資核定繳費(fèi)基數(shù)的上下限，所以未來肯定會統(tǒng)一于全口徑社會平均工資。
繳費(fèi)指數(shù)，有的是當(dāng)年的繳費(fèi)基數(shù)除以當(dāng)年的社會平均繳費(fèi)基數(shù)。一般來講，我們的繳費(fèi)基數(shù)上下限都是在60%~300%之間浮動，所以繳費(fèi)指數(shù)一般就是0.6~3。
但是也有一些特殊情況，由北京、四川等地過去最低繳費(fèi)基數(shù)是40%，這是對一些個人和困難企業(yè)的照顧。國家已經(jīng)明確進(jìn)行統(tǒng)一到60%，北京市2019年7月1日開始上調(diào)到46%，2020年7月1日上調(diào)到52%，2021年7月1日上調(diào)到60%。
像天津等一些地區(qū)，繳納社保時是以全口徑社會平均工資為準(zhǔn)，但是計算養(yǎng)老金時要以城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工社會平均工資為準(zhǔn)。全口徑社會平均工資比較低，這樣就會造成60%的全口徑社會平均工資，實際上只有50%左右的城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工社會平均工資，這樣計算出來的繳費(fèi)指數(shù)就是0.5左右。
平均繳費(fèi)指數(shù)，實際上就是每一個月繳費(fèi)指數(shù)的平均值，10年平均指數(shù)是0.6，10年平均指數(shù)是1，20年的平均繳費(fèi)指數(shù)就是0.8。
繳費(fèi)年限，實際上是具體到的月，每一個月都可以轉(zhuǎn)化為0833年。
如果我們一直按照100%繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)，待遇會非常簡單。基礎(chǔ)養(yǎng)老金就是每按照100%基數(shù)繳費(fèi)一年，可以領(lǐng)取1%的退休上年度社會平均工資。
如果是60%基數(shù)，結(jié)果是0.8%；如果是300%基數(shù)，結(jié)果是2%。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金兼具了調(diào)節(jié)社會收入分配差距的功能，通過計算收入分配差距縮小了。
二、個人賬戶養(yǎng)老金計算公式是這樣：
個人賬戶養(yǎng)老金等于退休時個人賬戶的余額除以退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)。
退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)是根據(jù)國務(wù)院統(tǒng)一公布的計發(fā)月數(shù)表確定。從40歲到70歲都有對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)。40歲是233個月，50歲是195個月，55歲是170個月，60歲是139個月，70歲只有56個月。
個人賬戶的錢數(shù)是怎么形成的？實際上我們每月繳納養(yǎng)老保險，進(jìn)入個人賬戶的錢數(shù)就是繳費(fèi)基數(shù)的8%，以前的時候有過11%的階段。
個人賬戶的錢數(shù)，每年還會計算記賬利息。從2016年開始，基本養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率由國務(wù)院統(tǒng)一公布。在此之前有省和各統(tǒng)籌地區(qū)統(tǒng)一公布，曾經(jīng)最低的時候只有一年期定期利率。2016年是8.31%，2017年是7.12%，2018年又達(dá)到了8.29%。
個人賬戶養(yǎng)老金，并不能縮小收入分配差距，但是它貫徹的是多繳多得、長繳多得的基本原則。
三、過渡性養(yǎng)老金，各省市并不相同。
十省市養(yǎng)老金計算公式
讓我們看一下，以下10個省市的養(yǎng)老金計算公式，并指出過渡性養(yǎng)老金的不同。
山東省：依據(jù)魯政發(fā)2006年92號文件確定的養(yǎng)老金計算公式，過渡性養(yǎng)老金等于退休上年度在崗職工月平均工資×建立個人賬戶前的繳費(fèi)年限×1.3%×平均指數(shù)。
黑龍江省：過渡性養(yǎng)老金計算時間成了視同繳費(fèi)年限，過渡性系數(shù)是1.2%。文件依據(jù)黑勞社發(fā)2004年67號文件。
四川省：過渡性養(yǎng)老金需要計算，平均工資和本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資的平均數(shù)，過渡系數(shù)是1.3%，計算時間是1995年12月31日以前。依據(jù)川勞社發(fā)2006年17號文件。
云南省：計算年限是建立個人賬戶前的視同繳費(fèi)年限，過渡性系數(shù)1.4%。依據(jù)云政發(fā)2004年45號文件。
北京市：非常特殊，過渡性養(yǎng)老金分兩段時間計發(fā)，1992年10月至1996年8月，1992年10月之前。過渡性系數(shù)1%。依據(jù)《北京市基本養(yǎng)老保險規(guī)定》。
湖南省：依據(jù)湘勞社政字2006年10號文件，過渡性系數(shù)1.3%。
湖北省：依據(jù)鄂勞和社文2006年169號文件。過渡性系數(shù)1.2%。
浙江省：過渡性養(yǎng)老金計算時間是1997年底以前，過渡性系數(shù)是1.4%。依據(jù)浙江省《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的實施辦法》。
山西省：用的是社平工資和指數(shù)化平均繳費(fèi)工資的平均數(shù)，時間是1995年12月31日前，過渡系數(shù)1.3%。依據(jù)晉政發(fā)2006年32號文件。
安徽省：過渡性系數(shù)1.3%，計算時間以視同繳費(fèi)年限為準(zhǔn)，依據(jù)皖政2006年59號文件。
