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《非法集資解釋》（法釋〔2022〕5號）

使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“以非法占有為目的”：

（1）集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營活動或者用于生產(chǎn)經(jīng)營活動與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的；

（2）肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的；

（3）攜帶集資款逃匿的；

（4）將集資款用于違法犯罪活動的；

（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn)，逃避返還資金的；

（6）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，逃避返還資金的；

（7）拒不交代資金去向，逃避返還資金的；

（8）其他可以認(rèn)定非法占有目的的情形。

《妨害信用卡管理解釋》（法釋〔2018〕19號）

對于是否以非法占有為目的，應(yīng)當(dāng)綜合持卡人信用記錄、還款能力和意愿、申領(lǐng)和透支信用卡的狀況、透支資金的用途、透支后的表現(xiàn)、未按規(guī)定還款的原因等情節(jié)作出判斷。不得單純依據(jù)持卡人未按規(guī)定還款的事實認(rèn)定非法占有目的。

具有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百九十六條第二款規(guī)定的“以非法占有為目的”，但有證據(jù)證明持卡人確實不具有非法占有目的的除外：

（1）明知沒有還款能力而大量透支，無法歸還的；

（2）使用虛假資信證明申領(lǐng)信用卡后透支，無法歸還的；

（3）透支后通過逃匿、改變聯(lián)系方式等手段，逃避銀行催收的；

（4）抽逃、轉(zhuǎn)移資金，隱匿財產(chǎn)，逃避還款的；

（5）使用透支的資金進(jìn)行犯罪活動的；

（6）其他非法占有資金，拒不歸還的情形。

《涉互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪案件有關(guān)問題座談會紀(jì)要》（高檢訴[2017]14號）

以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，是集資詐騙罪的本質(zhì)特征。是否具有非法占有目的，是區(qū)分非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪的關(guān)鍵要件，對此要重點圍繞融資項目真實性、資金去向、歸還能力等事實進(jìn)行綜合判斷。犯罪嫌疑人存在以下情形之一的，原則上可以認(rèn)定具有非法占有目的：

（1）大部分資金未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，或名義上投入生產(chǎn)經(jīng)營但又通過各種方式抽逃轉(zhuǎn)移資金的；

（2）資金使用成本過高，生產(chǎn)經(jīng)營活動的盈利能力不具有支付全部本息的現(xiàn)實可能性的；

（3）對資金使用的決策極度不負(fù)責(zé)任或肆意揮霍造成資金缺口較大的；

（4）歸還本息主要通過借新還舊來實現(xiàn)的；

（5）其他依照有關(guān)司法解釋可以認(rèn)定為非法占有目的的情形。

《全國法院審理經(jīng)濟犯罪案件工作座談會紀(jì)要》（法〔2003〕167號）

挪用公款罪與貪污罪的主要區(qū)別在于行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。挪用公款是否轉(zhuǎn)化為貪污，應(yīng)當(dāng)按照主客觀相一致的原則，具體判斷和認(rèn)定行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。在司法實踐中，具有以下情形之一的，可以認(rèn)定行為人具有非法占有公款的目的：

1.根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第六條的規(guī)定，行為人“攜帶挪用的公款潛逃的”，對其攜帶挪用的公款部分，以貪污罪定罪處罰。

2.行為人挪用公款后采取虛假發(fā)票平帳、銷毀有關(guān)帳目等手段，使所挪用的公款已難以在單位財務(wù)帳目上反映出來，且沒有歸還行為的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。

3.行為人截取單位收入不入帳，非法占有，使所占有的公款難以在單位財務(wù)帳目上反映出來，且沒有歸還行為的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。

4.有證據(jù)證明行為人有能力歸還所挪用的公款而拒不歸還，并隱瞞挪用的公款去向的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。

《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》（法[2001]8號）

金融詐騙犯罪都是以非法占有為目的的犯罪。在司法實踐中，認(rèn)定是否具有非法占有為目的，應(yīng)當(dāng)堅持主客觀相一致的原則，既要避免單純根據(jù)損失結(jié)果客觀歸罪，也不能僅憑被告人自己的供述，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件具體情況具體分析。根據(jù)司法實踐，對于行為人通過詐騙的方法非法獲取資金，造成數(shù)額較大資金不能歸還，并具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為具有非法占有的目的：

（1）明知沒有歸還能力而大量騙取資金的；

（2）非法獲取資金后逃跑的；

（3）肆意揮霍騙取資金的；

（4）使用騙取的資金進(jìn)行違法犯罪活動的；

（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn)，以逃避返還資金的；

（6）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的；

（7）其他非法占有資金、拒不返還的行為。但是，在處理具體案件的時候，對于有證據(jù)證明行為人不具有非法占有目的的，不能單純以財產(chǎn)不能歸還就按金融詐騙罪處罰。

要嚴(yán)格區(qū)分貸款詐騙與貸款糾紛的界限。對于合法取得貸款后，沒有按規(guī)定的用途使用貸款，到期沒有歸還貸款的，不能以貸款詐騙罪定罪處罰；對于確有證據(jù)證明行為人不具有非法占有的目的，因不具備貸款的條件而采取了欺騙手段獲取貸款，案發(fā)時有能力履行還貸義務(wù)，或者案發(fā)時不能歸還貸款是因為意志以外的原因，如因經(jīng)營不善、被騙、市場風(fēng)險等，不應(yīng)以貸款詐騙罪定罪處罰。

集資詐騙罪和欺詐發(fā)行股票、債券罪、非法吸收公眾存款罪在客觀上均表現(xiàn)為向社會公眾非法募集資金。區(qū)別的關(guān)鍵在于行為人是否具有非法占有的目的。對于以非法占有為目的而非法集資，或者在非法集資過程中產(chǎn)生了非法占有他人資金的故意，均構(gòu)成集資詐騙罪。但是，在處理具體案件時要注意以下兩點：一是不能僅憑較大數(shù)額的非法集資款不能返還的結(jié)果，推定行為人具有非法占有的目的；二是行為人將大部分資金用于投資或生產(chǎn)經(jīng)營活動，而將少量資金用于個人消費或揮霍的，不應(yīng)僅以此便認(rèn)定具有非法占有的目的。

《關(guān)于依法懲治民族資產(chǎn)解凍類詐騙及相關(guān)犯罪的意見》

民族資產(chǎn)解凍類犯罪的骨干代理人有以下情形之一的，可以認(rèn)定為具有詐騙的主觀故意，構(gòu)成詐騙的依照《中華人民共和國刑法》第二百六十六條規(guī)定定罪處罰，但有相反證據(jù)的除外：

1.曾因民族資產(chǎn)解凍類違法犯罪受過刑事處罰、行政處罰的；

2.截留款項從中牟利或挪作他用的；

3.對抗調(diào)查、故意銷毀證據(jù)，或者教唆他人對抗調(diào)查、故意銷毀證據(jù)的；

4.參與民族資產(chǎn)解凍類項目六個月以上，沒有成功兌現(xiàn)仍繼續(xù)發(fā)展、管理會員的；

5.知道或者應(yīng)當(dāng)知道有關(guān)人員身份或者項目虛假，仍積極參與的其他情形。

《最高檢關(guān)于充分發(fā)揮檢察職能服務(wù)保障“六穩(wěn)”“六保”的意見》

依法慎重處理貸款類犯罪案件。在辦理騙取貸款等犯罪案件時，充分考慮企業(yè)“融資難”“融資貴”的實際情況，注意從借款人采取的欺騙手段是否屬于明顯虛構(gòu)事實或者隱瞞真相，是否與銀行工作人員合謀、受其指使，是否非法影響銀行放貸決策、危及信貸資金安全，是否造成重大損失等方面，合理判斷其行為危害性，不苛求企業(yè)等借款人。對于借款人因生產(chǎn)經(jīng)營需要，在貸款過程中雖有違規(guī)行為，但未造成實際損失的，一般不作為犯罪處理。對于借款人采取欺騙手段獲取貸款，雖給銀行造成損失，但證據(jù)不足以認(rèn)定借款人有非法占有目的的，不能以貸款詐騙罪定性處理。

《最高法關(guān)于依法平等保護非公有制經(jīng)濟促進(jìn)非公有制經(jīng)濟健康發(fā)展的意見》（法發(fā)〔2014〕27號）

準(zhǔn)確把握立法精神，正確適用法律和司法解釋，嚴(yán)格區(qū)分罪與非罪、犯罪與行政違法、犯罪與民商事糾紛。對非公有制經(jīng)濟主體在生產(chǎn)、經(jīng)營、融資活動中的創(chuàng)新性行為，要依法審慎對待，只要不違反法律和司法解釋的規(guī)定，不得以違法論處。違反有關(guān)規(guī)定，但尚不符合犯罪構(gòu)成條件的，不得以犯罪論處。在合同簽訂、履行過程中產(chǎn)生的爭議，如無確實、充分的證據(jù)證明行為人有非法占有的目的，不得以合同詐騙罪論處。

檢察機關(guān)打擊整治養(yǎng)老詐騙犯罪典型案例---曹某銘集資詐騙案

1.南京市人民檢察院審查認(rèn)為，曹某銘在非法集資過程中宣稱的“老齡產(chǎn)業(yè)”均為吸引投資的噱頭，吸收資金主要用于還本付息、支付高額薪酬和個人揮霍使用等，未實際投向所謂的“老齡產(chǎn)業(yè)”建設(shè)，曹某銘明知無法歸還集資款，仍編造傳播旗下公司國外上市等虛假信息進(jìn)一步擴大吸收資金規(guī)模，“資金鏈”斷裂后又?jǐn)y款潛逃，具有非法占有目的，構(gòu)成集資詐騙罪。

2.認(rèn)定行為人是否具有非法占有目的，應(yīng)根據(jù)其在非法集資中的層級、職責(zé)分工、獲取收益方式、是否參與對資金處置以及對資金實際用途知情程度等方面綜合審查判斷。

檢察機關(guān)打擊整治養(yǎng)老詐騙犯罪典型案例---戴某平等人集資詐騙、非法吸收公眾存款案

1.檢察機關(guān)審查認(rèn)為，戴某平個人實際控制集資款并將絕大部分集資款用于歸還銀行貸款及民間借貸本息、支付集資參與人本息等，只有極少部分投入夕陽紅老年公寓等養(yǎng)老機構(gòu)的日常經(jīng)營活動，與所籌集資款規(guī)模明顯不成比例，足以證明戴某平在非法集資過程中具有非法占有目的，構(gòu)成集資詐騙罪。

2.辦理非法集資案件過程中，檢察機關(guān)要注意引導(dǎo)公安機關(guān)加強對集資款實際去向相關(guān)證據(jù)進(jìn)行全面?zhèn)刹槿∽C，通過對集資款實際去向的審查，準(zhǔn)確判斷非法集資人是否具有非法占有目的。對于明知沒有歸還能力，仍然以非法集資方式吸收資金，集資款主要用于歸還個人債務(wù)、還本付息、業(yè)務(wù)員提成等非經(jīng)營用途的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定具有非法占有目的。

檢察機關(guān)打擊整治養(yǎng)老詐騙犯罪典型案例---許某橋、鮑某康等人詐騙案

檢察機關(guān)審查認(rèn)為，本案被告人以非法占有為目的，采用了系列欺騙性手段設(shè)置各種陷阱，銷售的商品均為低價購進(jìn)的工藝品而非具有收藏價值的收藏品，采用“套路”致眾多老年人受騙持續(xù)購買“藏品”，構(gòu)成詐騙罪。

檢察機關(guān)打擊治理電信網(wǎng)絡(luò)詐騙及關(guān)聯(lián)犯罪典型案例---吳某強、吳某祥等60人詐騙案（虛構(gòu)基因缺陷引誘被害人購買增高產(chǎn)品套餐騙取錢款）

在網(wǎng)絡(luò)銷售型詐騙中，被告人為了達(dá)到騙取錢款的目的，需要對其出售的商品進(jìn)行虛假宣傳，這其中存在著與民事欺詐、虛假廣告罪之間的界分問題。在辦理這類案件時，檢察人員要從商品價格、功能、后續(xù)行為等角度綜合考慮。對于被告人出售商品價格與成本價差距過于懸殊、對所銷售商品功效以及對購買者產(chǎn)生影響“漠不關(guān)心”、采用固定銷售“話術(shù)”“劇本”套路被害人反復(fù)購買、被害人購買商品所希望達(dá)到目的根本無法實現(xiàn)的，結(jié)合被告人供述，可認(rèn)定其具有非法占有目的，依法以詐騙罪論處。行為人為了拓寬銷路、提高銷量，對所出售的商品作夸大、虛假宣傳的，可按民事欺詐處理；情節(jié)嚴(yán)重的，符合虛假廣告罪構(gòu)成要件的，依法可以虛假廣告罪論處。

檢察機關(guān)打擊治理電信網(wǎng)絡(luò)詐騙及關(guān)聯(lián)犯罪典型案例---邱某儒等31人詐騙案（虛構(gòu)藝術(shù)品交易平臺以投資理財為名實施網(wǎng)絡(luò)詐騙）

在投資型網(wǎng)絡(luò)詐騙中，犯罪分子往往以“空手套白狼”“以小套大”等方式實施詐騙。但在本案中，犯罪分子利用騙術(shù)誘導(dǎo)投資者頻繁交易，通過賺取高額手續(xù)費的方式達(dá)到騙取錢款目的。與傳統(tǒng)詐騙方式相比，這種“溫水煮青蛙”式的詐騙欺騙性、迷惑性更強、危害群體范圍也更大。檢察機關(guān)在審查案件時，要圍繞“平臺操控方式、平臺盈利來源、被害人資金流向”等關(guān)鍵事實，準(zhǔn)確認(rèn)定平臺運作的虛假性和投資錢款的非法占有性，全面認(rèn)定整個平臺和參與成員的犯罪事實。

檢察機關(guān)依法懲治制售假冒偽劣商品犯罪典型案例---呂某某等人詐騙案

老年人購買保健品被騙事件屢見不鮮，有觀點認(rèn)為此類事件屬于低價購進(jìn)高價賣出的正常市場交易行為，雖然存在以次充好的情況，但老年人也是自愿購買，沒有強迫交易，不構(gòu)成犯罪，僅涉嫌民事欺詐。本案中，被告人通過假冒身份進(jìn)行診療、夸大病情使老年人陷入錯誤認(rèn)識、夸大保健品療效承諾可以根治等欺詐行為，迷惑老年人“自愿購買”，具有非法占有故意，符合詐騙罪構(gòu)成要件。

檢察機關(guān)依法懲治制售假冒偽劣商品犯罪典型案例---呂某某等人詐騙案

本案中，被告人通過假冒身份進(jìn)行診療、夸大病情使老年人陷入錯誤認(rèn)識、夸大保健品療效承諾可以根治等欺詐行為，迷惑老年人“自愿購買”，具有非法占有故意，符合詐騙罪構(gòu)成要件。

第二屆民營經(jīng)濟法治建設(shè)峰會檢察機關(guān)服務(wù)民營經(jīng)濟典型案例---額溫儀未按約定交付，是否涉嫌合同詐騙？

辦理經(jīng)濟犯罪案件，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分民事糾紛與刑事犯罪界限。具體在合同詐騙罪中應(yīng)注意以下幾點：一是防止客觀歸罪，避免片面關(guān)注行為結(jié)果而忽略主觀上是否具有非法占有目的，或者以造成損失后果代替對非法占有目的的認(rèn)定。二是關(guān)于非法占有目的，可從有無實際履約行為、資金去向、以往交易履約情況等方面綜合認(rèn)定。三是嚴(yán)格審查行為人是否具有虛構(gòu)事實、隱瞞真相行為。本案中，檢察機關(guān)第一時間介入引導(dǎo)偵查取證，從介入偵查到監(jiān)督撤案僅20余天，增強了監(jiān)督的及時性，使刑事訴訟對企業(yè)的不利影響明顯降低。

最高檢第10批指導(dǎo)性案例---周輝集資詐騙案

是否具有非法占有目的，是正確區(qū)分非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪的關(guān)鍵。對非法占有目的的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)圍繞融資項目真實性、資金去向、歸還能力等事實、證據(jù)進(jìn)行綜合判斷。行為人將所吸收資金大部分未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，或名義上投入生產(chǎn)經(jīng)營，但又通過各種方式抽逃轉(zhuǎn)移資金，或供其個人肆意揮霍，歸還本息主要通過借新還舊來實現(xiàn)，造成數(shù)額巨大的募集資金無法歸還的，可以認(rèn)定具有非法占有的目的。

最高檢第24批指導(dǎo)性案例----溫某某合同詐騙立案監(jiān)督案

嚴(yán)格區(qū)分合同詐騙與民事違約行為的界限。注意審查涉案企業(yè)在簽訂、履行合同過程中是否具有虛構(gòu)事實、隱瞞真相的行為，是否有刑法第二百二十四條規(guī)定的五種情形之一。注重從合同項目真實性、標(biāo)的物用途、有無實際履約行為、是否有逃匿和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的行為、資金去向、違約原因等方面，綜合認(rèn)定是否具有詐騙的故意，避免片面關(guān)注行為結(jié)果而忽略主觀上是否具有非法占有的目的。對于簽訂合同時具有部分履約能力，其后完善履約能力并積極履約的，不能以合同詐騙罪追究刑事責(zé)任。